米国での確定申告 -TAX RETURN-

毎年4月は税申告!

米国市民および米国居住外国人は、全世界の所得が課税対象となります。また、米国で一定の所得がある人、または源泉徴収された人は確定申告の義務を負うことになります。また確定申告をする事により多く払っている分の還付を受けることもできます。

IRS(国税局)に毎年4月15日までに提出します。延期願(FROM4868)を提出することにより、8月15日までの延期が認められる。再延長の場合は申告期限延長の十分な理由が必要です。以上が米国に住んでいる人、グリーンカードを持っている人の年に一度の大仕事「タックスリターン」です。

下記に大まかな算出方法を記載しますが、申請書の作成に関しては専門家に依頼することをお勧めいたします。

 

グリーンカードをお持ちで米国外に住んでいる場合でも、海外所得のみの場合で且つ国外で納税が済んでいる場合も米国の確定申告は必要になります。

 

忘れてはいけない二つの「F」

また、合わせて気を付けていただくこととして以下の二つがあげられます。

●FBAR

海外に金融口座がある場合(証券・保険も含む自分名義の口座)、その口座残高の合計が$10,000以上の場合はすべて報告しなくてはなりません。これは年齢に関係なく提出が必要です。

 

●FATCA

海外在住米国居住者の場合は、外国金融資産が独身、夫婦個別申告の場合は12月31日で20万ドルか、年のどこかで30万ドル。夫婦合算申告の場合は12月31日で40万ドルか、年のどこででも60万ドル。

米国居住者の共同申告者の場合、10万ドル以上海外口座に資産があるとFORM8938にて申告の必要があります。

 

いずれの申請も、米国の税金を逃れるために海外(米国以外)の金融機関の口座に資産などを隠すことを防止するために制定されています。正直に申請していれば、特に問題が発生することはありませんので、確定申告と合わせて必ず申請しましょう。

 

米国確定申告の税金算出方法

 

総所得(Gross Income)※1

減算(-)

調整控除(Adjustments to Income)※2

加算(+)

項目別控除または概算額控除
(Itemized Deductions Standard Deduction)※3

減算(-)

人的控除(扶養控除)(Exemption)

課税所得(Taxable Income)

掛ける(×)

税率(Tax Rate)

税額(Tax)

減算(-)

税額控除(Tax Credits)※4

確定税額(Final Tax)

 

 

この最終税額と当該年度に収めた源泉徴納税、及び予定納税額、前年度の繰越納税額の合計との差し引きで還付金または追加税額を求める。

 

 

※1 総所得(Gross Income)

  • 給与(Wages, Salaries, other compensation)勤労所得
  • 退職金(Retirement Allowance)401K、IRA、SEP IRA
  • 利子(Taxable Interest)銀行、投資信託
  • 配当(Ordinary Dividends)株
  • 州・市所得還付金(State/City Tax Refunds)
  • 離婚・別居手当受け取り(Alimony Received)
  • 受け取り手数料等(Commissions)
  • 自営業所得(Business Income)欠損金繰越可
  • 譲渡所得(Gains on sales or Exchanges)1年以上長期
  • 課税対象の恩赦・年金(Annuities, Pensions)
  • 賃貸所得・権利使用料(Rents and Royalties)
  • パートナーシップ所得(Partnership Income)スケジュールK-1から
  • 失業保険手当(Unemployment Compensation)州から
  • 社会保障手当(Social Security Benefit)最高課税85%
  • 賞金(宝くじ、クイズ、競馬、など)(Prizes)
  • Other Income(カジノの賞金)ITEMIZED DEDUCTIONに記帳

 

※2 調整控除(Adjustments to Income)

  • 個人及び自営業の退職金プランの預金額(IRA SEP or Keogh)
  • 学生ローンの支払利子額(Student Loan Interest)5年間有効
  • 自営業および小企業の医療費積み立て口座(Medical Savings Account)
  • 転勤費用(Moving Expenses)自己負担分、米国に転入する時のみ
  • 自営業者税(50% of Self-Empoyment Tax)TRADITIONAL IRA控除後
  • 士営業車の保険料(Health Insurance Deduction-100%)
  • 定期預金の解約違約金(Penalty on Early Withdrawal of Savings)
  • 離婚・別居手当支払い(Alimony Paid)自己死亡まで

 

※3 項目別控除または概算額控除(Itemized Deductions Standard Deduction)

  • 医療費(Medical Expenses)AGIの7.5%の足きり
  • 諸税金(Taxes Paid)固定資産税
  • 支払利子(Interest Paid)住宅ローンの金利(FORM 1098)
  • 寄付金(Charitable Contributions)IRSの認定団体
  • 災害盗難損失(Casualty and Theft Losses)制限あり 各$100控除
  • 被雇用者の必要経費(Employee Business Expenses )FORM 2106
  • その他の項目別控除()
  • 概算控除額(Standaed Deduction)

 

※4 税額控除(Tax Credits)

  • 子女療育税額控除(Credit Child and Dependant Care expenses)13歳未満
  • 老年者・障がい者税額控除(Credit for the Elderly or Disabled)
  • 子供税額控除(Child Tax Credit)17歳未満
  • 教育費税額控除(Education Credit)高校以上IRS認定校
  • 養子税額控除(Adoption Credit)最高$10,650
  • 外国税額控除(Foreign Tax Credit)FORM 1116
  • 役務所得税額控除(Earned Income Credit)所得制限あり
  • その他