前回の記事までは、トラストの概要についてお話させて頂きました。今回は、トラストの機能についてお話させて頂きます。

トラストの機能 – ファンディング（Funding）プロセス

復習になりますが、アメリカのトラスト（信託）とは、生前にトラスト文書を作成することにより、所有財産をそのトラストの「箱」の中に入れ、その「箱」の中に入れた財産を、任命された管財人（Trustee）が管理するものです。トラストを作成する主な利点は、裁判所のプロベート（検認手続き）を回避することができることです。

トラスト文書が作成された後、所有財産をトラストの「箱」の中に入れるプロセスが行われます。これは、“Funding the trust”（「トラストに財産を入れる」）と称されます。ファンディング（Funding）とは、個人名義、またはジョイント（夫婦等）名義にされていた資産を、作成されたトラストの名義に変更する手続きを指します。トラストの「箱」の中に、所有財産の全てを転送させる為、資産を個人名義からトラスト名義に変更する作業が必要なのです。

不動産を例に挙げますと、個人またはジョイント名義にされていた物件の名義を、トラストの名義に変更するためのGrant Deed（譲与証書）を作成・公証し、その不動産の所在する群（例として、カリフォルニア州のロサンゼルス郡）の登記所に提出することによって、トラストの名義に変更し、トラストの「箱」に財産を転送させることができます。

トラストに入れられる資産

トラストには、色々な資産を入れることができ、以下を含みます。

• 不動産
• 株式、債券、投資信託（Mutual fund）等
• 金融市場預金口座（Money Market Account）、証券口座（Brokerage Account）等
• 会社（法人、有限会社（LLC）、パートナーシップ等）
• 知的所有権（特許・著作権等）
• その他美術品、宝石等を含む動産

トラストに入れない資産

以下の資産は、トラストに入れることができない、または入れなくても良い資産を含みます。

• 年金（IRA、401K、403b等）－これらは、個人が所有されているとみなされる為、トラスト名義に変更した場合、年金を解約されたと判断されることになります。）
• 生命保険－こちらは、プロベートを通過することなく、生命保険の受取人に渡ります。
• 銀行口座－こちらは、トラストに入れることもできますが、銀行に直接行き、Payable on Deathというフォームに記入し、受取人を事前に指定することにより、プロベートを回避し、速やかに指定された受取人にお金が渡る様にすることができます。（その場合、トラストに銀行口座は入れなくても良くなります。）
• 債券、投資信託等を含む金融商品　－　こちらもトラストに入れることができますが、金融商品を購入した会社のTransfer on Deathというフォームを記入することにより、受取人を事前に指定することができます。その場合、銀行口座と同様に、プロベートを回避することができ、速やかに指定された受取人にお金が渡る様にすることができます。（その場合、トラストに金融商品等を入れる必要はなくなります。）

最後に

トラストを作成される際は、所有資産の全てを書き出し、漏れがないことをチェックすることが大切です。トラストを作成した後も、単に「箱」を作るだけではなく、ファンディング（トラストへの名義変更の手続き）の手続きが完了することを見届けることも大切です。